UPDATES Im Allgemeinen, wie funktioniert die alternative minimale Steuer AMT Berechnung Arbeit. Die alternative Mindeststeuer AMT-System ist kompliziert Es erfordert, dass Sie zuerst Ihre Steuerpflicht, wie Sie normalerweise durch die Vollendung Ihrer IRS Form 1040 Steuererklärung zu berechnen, dann Sie separat berechnen Ihre Steuern unter Das AMT-System, indem es seinen Sonderregeln folgt Siehe IRS Form 6251 Alternative Mindeste Steuer Einzelpersonen und seine Zeile-für-Zeile Anweisungen Für jedes Jahr sind Sie verpflichtet, entweder Ihre regelmäßige Steuerpflicht oder Ihre AMT Haftung, je nachdem, was größer ist Zusätzlich zu ihren föderalen steuerlichen Konsequenzen sind ISO-Übungen in Kalifornien Teil dieses Staates s AMT Berechnung siehe Plan P von Formular 540.Broadly, zu Ihrem regelmäßigen steuerpflichtigen Einkommen das AMT-System macht bestimmte negative und positive Anpassungen und gilt Steuer-Elemente genannt AMT-Präferenzen Die Resultierende Betrag ist Ihr alternatives minimal steuerpflichtiges Einkommen AMTI Der Standardabzug auf Formular 1040, wenn er anstelle der Positionierung genommen wird, ist nicht Teil von th E AMTI-Berechnung. Beispiele für positive Anpassungen sind die Einzelabschlüsse für staatliche und lokale Einkommenssteuern, reale und persönliche Vermögenssteuern, persönliche Befreiungen und sonstige Einzelabzüge. Dies ist der Grund, weshalb Menschen leben, wo staatliche und lokale Steuern hoch sind, zB Kalifornien, New York, Massachusetts Sind eher zu Auslösen der AMT Die Ausbreitung bei der Ausübung einer ISO ist auch eine positive Anpassung, wenn Sie weiterhin die ISO-Lager durch das Kalenderjahr der Übung halten. Example Sie haben 1.000 ISOs mit einem Ausübungspreis von 10 Sie üben und halten sie Wenn der Marktpreis 50 ist, haben Sie eine AMT-Anpassung von 40.000 40 gespreizten x 1.000 Optionen, die Teil Ihres AMTI auf Linie 14 des Formulars 6251 ist. Nachdem AMTI bestimmt ist, wird es durch einen Freistellungsbetrag reduziert Diese AMT Einkommensbefreiung ersetzt die persönliche Befreiung und Standardabzug vom regulären Steuersystem. Die AMT-Einkommensbefreiungsbeträge für das Steuerjahr 2017 betragen 54.300 für Einzelfilter und 84.500 für verheiratete gemeinsame Akten Der AMTI-Freistellungsbetrag wird für hoch einkommende Einzelpersonen um 25 Cent für jeden Dollar von AMTI über festgelegte Schwellenwerte ausgelöst. Steuerjahr Für die Einzelfilter beginnt der Ausstiegsbereich bei 120.700 AMT-Einkommen Für verheiratete gemeinsame Filer, der Ausstiegsbereich Startet bei 160.900 AMT Einkommen Die Freistellung ist vollständig auslaufen, wenn AMTI gleich oder größer als 337.900 für einzelne Filer und 498.900 für gemeinsame Filer. Der Netto-Betrag von AMTI wird mit dem AMT-Rate multipliziert, um die Menge an AMT Sie schulden 2017 zu erhalten Steuerjahr Für unverheiratete Einzelfilter und verheiratete gemeinsame Filer gleichermaßen ist die AMT-Rate 26 bis 187.800 und 28 für größere Beträge von AMTI Für verheiratete Personen, die getrennte Rücksendungen einreichen, ist die Schwelle 93.900.Alert Don t getäuscht werden, wenn die AMT-Raten 26 und 28 sind niedriger als die Raten Ihrer regulären Steuer-Klammer Ihr AMT steuerpflichtiges Einkommen ist oft viel höher wegen der Unterschiede in wie AMTI und regelmäßige steuerpflichtige Einkommen berechnet werden Im Allgemeinen steigende Zinssätze der ordentlichen Einkommensteuer ohne Steigende AMT-Raten verringern die Wahrscheinlichkeit, dass Sie durch den AMT gefangen werden. Ihr effektiver AMT-Satz ist höher, wenn Ihr Freistellungsbetrag auslaufen Die Berechnungen sind weiter kompliziert, wenn Sie irgendwelche Kapitalgewinne während des Jahres hatten, weil Kapitalgewinne bei 15 besteuert werden Unter AMT, nicht 26 oder 28 Ihre AMT-Haftung kann durch nicht erstattungsfähige persönliche Gutschriften, wie die HOPE und Lifetime Learning Education Credits und die Adoption, Kind und Saver s Credits verrechnet werden. 2017 AMT Einkommensbefreiung Beträge, Ausstiegsquoten und Schwellenwert Für die Höheren 28 Rate. Die Tabelle unten fasst die AMT Einkommensbefreiung Beträge, Ausstiege und Ratenschwellen für 2017, die oben detailliert sind. Filer-Status in 2017.AMT Einkommensbefreiung Betrag. Exemption Betrag Ausstieg Startpare AMT Mit Regular Tax. Finally, Sie Vergleichen Sie Ihre AMT-Haftung mit Ihrer regelmäßigen Steuerpflicht Ihre Steuererklärung ist die Höhe der Steuern, die Sie vorläufig geschuldet haben, wenn Sie Ihre Bundeseinkommenssteuern auf IRS Form 10 berechnet haben 40 ohne Rücksicht auf AMT, reduziert für alle Steuern, die Sie schuldigen für vorzeitige Ruhestand-Pläne Verteilungen unter IRS Form 4972 und durch die Höhe der ausländischen Steuergutschrift, die Sie auf Ihrem Formular 1040.Es wird gemeinhin gesagt, dass Sie entweder Ihre bezahlen AMT Betrag oder Ihre regelmäßige Steuerpflicht, je nachdem, welcher Betrag größer ist Technisch, nachdem Sie Formular 6251 ausgefüllt haben, wird der Betrag, um den Ihr AMT Ihre reguläre Steuer übersteigt, dann auf Zeile 45 Ihres Formulars 1040 Form 6251 wird eine Anlage zu ihm hinzugefügt. Example Regelmäßige Einkommensteuer ist 55.000 Ihr AMT ist 75.000 Sie zahlen 20.000 von AMT, zusammen mit 55.000 der regelmäßigen Einkommensteuer In vielen Fällen kann die zusätzliche AMT jenseits Ihrer regelmäßigen Steuerpflicht für Ihre ISO-Übung halten in späteren Jahren durch eine Steuergutschrift zurückgewonnen werden Vergessen Sie nicht, dass der Verkauf Ihrer ISO-Aktien Auswirkungen auf die AMT-Haftung im Jahr des Verkaufs sehen Sie eine verwandte FAQ Diese AMT - und ISO-Themen werden im Abschnitt über ISOs. Alert diskutiert. Erwarten Sie nicht, dass Ihr Arbeitgeber Ihnen ein Formular mit AMT-Einkommen gibt AMTI o N es Sie müssen es berechnen und alle Steuern geschuldet Die IRS hat eine grundlegende AMT-Tool, das Ihnen helfen, festzustellen, ob Sie schuldig AMT. IRS Gelegentlich macht Fehler. Lastly, bewusst sein, dass wie die Steuerzahler die IRS manchmal Fehler macht Die US-Finanzministerium berichtet 2008, dass einige IRS-Prüfer haben Verfahrensfehler bei der Überprüfung AMT Rückkehr, dass die IRS-Computer für Diskrepanzen markiert Einige dieser Fehler führte zu einer falschen Berechnung von AMT Die Treasury Berichte, dass es auf AMT-Verfahren in der jährlichen Ausbildung von IRS-Mitarbeiter konzentrieren Die IRS berichtet eine Diskrepanz in Ihrer Rückkehr und produziert eine andere Berechnung von AMT, können Sie immer noch wollen, dass Ihre Steuerberater die Nummern wieder zu verdoppeln, um die IRS-Ergebnis zu überprüfen. Weitere Lesung über die AMT. Für Leitlinien über die Wahrscheinlichkeit, getroffen zu werden Mit AMT, siehe eine verwandte FAQ Siehe eine andere FAQ zu Methoden zur Begrenzung und Verwaltung von AMT Weitere FAQs im Abschnitt ISOs AMT Advanced erklären verschiedene Planungsstrategien. Hinweis, dass die AMT Kann unter dem neuen Präsidenten und republikanischen Kongress reformiert oder vollständig aufgehoben werden. Options Basics Tutorial. Nowadays, viele Investoren Portfolios gehören Investitionen wie Investmentfonds Aktien und Anleihen Aber die Vielzahl von Wertpapieren, die Sie zu Ihrer Verfügung haben, endet nicht Eine andere Art von Sicherheit , Genannt eine Option, präsentiert eine Welt der Gelegenheit für anspruchsvolle Investoren. Die Macht der Optionen liegt in ihrer Vielseitigkeit Sie ermöglichen es Ihnen, Ihre Position anpassen oder anpassen, je nach Situation, die entsteht Optionen können so spekulativ oder so konservativ wie Sie wollen Dies bedeutet Sie können alles aus dem Schutz einer Position von einem Rückgang zu einer direkten Wetten auf die Bewegung eines Marktes oder Index. This Vielseitigkeit, jedoch nicht kommen, ohne seine Kosten Optionen sind komplexe Wertpapiere und kann extrem riskant sein Dies ist der Grund, warum beim Handel Optionen , Du siehst einen Haftungsausschluss wie die folgenden. Optionen beinhalten Risiken und sind nicht für jeden geeignet Option Handel kann spekulativ in nat Ure und tragen erhebliche Verlustrisiken Nur investieren mit Risikokapital. Trotz dem, was jeder sagt Ihnen, Option Handel mit Risiken, vor allem, wenn Sie don t wissen, was Sie tun, weil viele Menschen vorschlagen, Sie steuern frei von Optionen und vergessen ihre Existenz . Auf der anderen Seite, ignorant von jeder Art von Investitionen stellt Sie in eine schwache Position Vielleicht ist die spekulative Natur der Optionen doesn t passen Sie Ihren Stil Kein Problem - dann don t spekulieren in Optionen Aber bevor Sie sich entscheiden, nicht in Optionen zu investieren, Sie sollten sie verstehen Nicht lernen, wie Optionen Funktion ist so gefährlich wie Springen direkt in ohne zu wissen, über Optionen, die Sie nicht nur verlieren ein anderes Element in Ihrem investing Toolbox, sondern auch einen Einblick in die Arbeit von einigen der weltweit größten Unternehmen Ob es ist Um das Risiko von Devisengeschäften abzusichern oder den Mitarbeitern in Form von Aktienoptionen zu gewähren, nutzen die meisten Mehrjährigen heute Optionen in irgendeiner Form Orial wird Ihnen die Grundlagen der Optionen vorstellen Denken Sie daran, dass die meisten Optionen Trader haben viele Jahre Erfahrung, so don t erwarten, ein Experte sofort nach dem Lesen dieses Tutorials Wenn Sie nicht vertraut mit, wie die Börse funktioniert, schauen Sie sich die Stock Grundlagen Tutorial. Home Articles. Stock Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können eine attraktive Möglichkeit, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, wo die Ausbreitung auf eine Option auf Übung besteuert wird Ordentliche Einkommensteuersätze, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, erlauben den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann die Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkauf zu zahlen Preis. Aber ISOs unterliegen auch der Alternative Minimum Tax AMT, eine alternative Möglichkeit der Berechnung von Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Streuung realisiert auf exer Cise trotz der in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Basis Regeln für ISO. First, ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Anreiz Aktie Optionen Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht zu kaufen Lager zu einem Preis festgesetzt heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 Wenn Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sollen sie die Option ausüben So ein Mitarbeiter könnte das Recht haben, 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie zu kaufen Für 10 Jahre Nach sieben Jahren zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort Steuern auf die 20 Differenz namens Spread bei der ordentlichen Einkommensteuer zu zahlen Preise Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug Dies gilt, ob der Mitarbeiter die Aktien hält oder verkauft sie Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuer auf die Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug Stattdessen, wenn der Mitarbeiter die Aktie hält S für zwei Jahre nach der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung, zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen der Ausübung und Verkaufspreis Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, dann werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert Für höhere Einkommen Mitarbeiter, die Steuerdifferenz zwischen ISO und NSO kann so viel 19 6 auf Bundesebene allein sein, plus der Mitarbeiter hat den Vorteil, die Steuer aufzuheben, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt auch andere Voraussetzungen für ISOs, wie in diesem Artikel beschrieben Auf unserer Website. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter Die Ausbreitung zwischen dem Kauf und Zuschuss Preis unterliegt der AMT Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensabhängige Steuerzahler zu wenig Steuern bezahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von zu nehmen Steuerabzüge oder Ausschlüsse wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO Es erfordert, dass Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können, berechnen, was sie auf zwei Weisen schulden. Zuerst stellen sie heraus, wie viel Steuern sie verdanken würden Mit den normalen Steuerregeln Dann fügen sie wieder in ihre steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Feststellung ihrer regelmäßigen Steuer und, mit dieser jetzt höhere Zahl, berechnen die AMT Diese Add-Backs sind Vorzugsgegenstände und die Ausbreitung auf einem Anreiz-Aktien-Option, aber nicht eine NSO ist eines dieser Posten Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger im Jahr 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über diese, der Satz ist 28 Wenn der AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer stattdessen. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss zu einer Mindeststeuergutschrift MTC, die in zukünftigen Jahren angewendet werden kann Wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Bei der alternativen Mindeststeuer. Tabelle unten, abgeleitet aus Material von Janet Birgenheier, Direktor der Kunden Ausbildung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT Berechnung Add Regular steuerpflichtigen Einkommen Medizinische zahnärztliche Abzüge Angegebene sonstige Einzelabzüge nach AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Befreiungen Verbreitung der ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT-Standardbefreiung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung separat Dies wird um 25 Cent reduziert Für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat Actual AMT steuerpflichtiges Einkommen Multiply Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 von Beträgen über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Minimum Steuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einem abziehen können Künftige Steuerrechnung Wenn in einem darauffolgenden Jahr Ihre reguläre Steuer Ihren AMT übersteigt, dann können Sie die Kredit-Ag anwenden Ainst der Unterschied Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt haben, indem Sie die AMT in einem früheren Jahr bezahlen Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren verwendet werden kann Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben als Sie würden in der regulären Steuerberechnung bezahlt haben, können Sie bis zu 15.000 in Kredit im nächsten Jahr verwenden. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie behaupten Dass als Kredit, und voranzutreiben keine ungenutzten Kredite für zukünftige Jahre Also, wenn im Jahr 2014 ist Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT, können Sie eine 8.000 Kredit und überweisen einen Kredit von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung Ist natürlich die vereinfachte Version einer potenziell komplexen Angelegenheit Jeder, der möglicherweise dem AMT unterliegt, sollte einen Steuerberater verwenden, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß durchgeführt wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT-Kandidaten, aber es gibt n O helle Trennlinie. Ein Weg, um mit der AMT-Falle zu behandeln wäre für den Mitarbeiter zu verkaufen einige der Aktien sofort zu produzieren genug Geld, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen So ein Mitarbeiter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um die zu decken Kaufpreis, plus alle Steuern, die fällig sind, dann hält die restlichen Aktien als ISOs Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel für die Aktien im Wert von 30, mit einer Übung Preis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 Ausbreitung oder 100.000 Nach Steuern zu generieren, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Gehaltsabrechnung, Staat und Bundessteuern alle auf höchstem Niveau Im folgenden Jahr hat der Mitarbeiter Um AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread für Aktien zu zahlen, die nicht verkauft wurden, was bis zu 28.000 sein könnte. Aber der Mitarbeiter wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine andere gute Strategie ist es, Anreizoptionen Anfang des Jahres auszuüben Das ist s Ause der Mitarbeiter kann die AMT vermeiden, wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden, in dem die Optionen ausgeübt werden. Angenommen, John übt seine ISOs im Januar um 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30 Es gibt Keine unmittelbare Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, um im nächsten Steuerjahr berechnet werden John hält an den Aktien, aber beobachtet den Preis eng Im Dezember sind sie nur wert 17 John ist ein höherer Einkommen Steuerzahler His Buchhalter berät ihn, dass alle 20 Ausbreitung einer 26 AMT Steuer unterliegen wird, was bedeutet, dass John eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden wird. Dies ist immer unbequem in der Nähe des 7 Gewinns John hat jetzt auf die Aktien Im schlimmsten Fall, Sie fallen unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5 20 pro Aktie auf Aktien bezahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn jedoch John vor dem 31. Dezember verkauft wird, kann er seine Gewinne schützen. Im Gegenzug wird er eine ordentliche Einkommensteuer zahlen Auf die 7 verbreitung Die Regel hier ist das ist der Verkaufspreis Ist weniger als der Marktwert bei der Ausübung, aber mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn es höher als der Marktwert über 30 in diesem Beispiel ist, ist die ordentliche Einkommensteuer auf die Höhe der Bei der Ausübung verteilt, und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf den zusätzlichen Unterschied der Betrag über 30 in diesem Beispiel fällig. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs immer noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat anhalten und sich qualifizieren Kapitalgewinnbehandlung Durch die Ausübung des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert. Er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen hat. Im späteren Jahr, in dem er tätig ist, desto größer ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Preis von Die Aktie wird schlagartig fallen Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Aktien zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode oben ist, dann sind die Dinge wirklich düster Er ist immer noch dem AMT unterworfen und muss die ordentliche Einkommensteuer zahlen Die Sprea D Glücklicherweise, fast in jedem Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, könnte er viel ausüben Von denen in einem Jahr, in dem er auch seine ISOs ausübt Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine totale gewöhnliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit es seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er kein AMT als nächstes haben würde Jahr zu zahlen. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs einen steuerlichen Vorteil für Mitarbeiter, die bereitwillig das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien nehmen Manchmal ist dieses Risiko nicht für Mitarbeiter aussteigen Darüber hinaus sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag bezahlt Auf diese Steuer, aber die Menge, durch die sie die normalen Steuern übersteigt Die wirkliche Tragödie sind nicht diejenigen, die ein Risiko wissentlich und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne wirklich die Konsequenzen zu kennen, da die AMT noch etwas viele Mitarbeiter ist S wissen wenig oder nichts über und sind zu spät überrascht zu lernen, dass sie zahlen müssen. Stay Informed.
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